Что такое система бюджетного управления?
Рассмотрим типичный сценарий планирования «от прошлого периода». В компаниях, использующих такой метод, обычно планируют по принципу: были продажи Х, «Мы хотим расти», значит будем стремиться к показателям в Х*2, поступлению денег Х*2 и соответствующей прибыли.
Однако на деле может оказаться, что:
- увеличение продаж приведет к необходимости аренды дополнительно склада, соответственно, к увеличению статьи затрат по аренде;
- необходимо принять на работу еще одного или двух менеджеров по продажам, соответственно возрастают затраты на заработную плату;
- поступление денег уменьшится из-за того, что отгрузка будет проводиться большими партиями с увеличенными отсрочками платежей и по заниженным ценам;
- прибыль в результате проведенных дополнительных затрат и заморозки денег в дебиторской задолженности уменьшится.
О чем говорит данный пример?
О том, что система бюджетного управления или просто бюджетирования, это прежде всего, система взаимосвязанных между собой процессов (бюджетов, математических алгоритмов, правил консолидации).
При этом необходимо четкое понимание того, что данных «Бюджетная статья/ Товар/Период/Количество» недостаточно и необходимо оперировать еще и такими категориями, как, например, «Центры финансовой ответственности - ЦФО», «График платежей», «Нормативная база по доходам и расходам», «Статьи Доходов и расходов», «Статьи Движения денежных средств».
Соответственно, чтобы задачи бюджетрования были решены, необходимо на первом шаге сформировать бюджетную модель – набор взаимосвязанных по определенным правилам бюджетов.
В каждом бюджете должен быть свой набор статей и аналитик (Период, Товар, Проект, ЦФО, Версия и т.д. - в зависимости от сущности бюджета).
Для того, чтобы вводные данные одного бюджета являлись источником информации для других бюджетных форм, бюджетную модель нужно связать алгоритмами пересчета (горизонтальная консолидация).
Если в бюджетной модели аналитики ЦФО, Товар, Проект и т.д. имеют иерархическую структуру (отдел/департамент/филиал/управляющая компания), то необходимо прописать правила вертикальной консолидации (например, чтобы данные по отделам по определенным правилам группировались на уровне департамента и т.д.)
Кроме того, очень важно понимать, кто ответственный за формирование бюджета, с кого требовать отчет. Для этого необходим регламент формирования бюджета компании (кто вводит данные, кто согласует, кто утверждает).
И, конечно же, при формировании бюджетной модели всегда нужно помнить об источниках получения фактического исполнения бюджета, регламентах сбора фактической информации.
Постановка бюджетного процесса включает в себя:
- Определение финансовой структуры, выделение центров финансовой ответственности (ЦФО);
- Формирование бюджетной модели, структуры бюджетных статей и аналитик;
- Описание алгоритмов консолидации;
- Регламенты согласования бюджетов и корректировки;
- Структура отчетных форм (бюджет доходов и расходов (БДР), бюджет движения денежных средств (БДДС), баланс);
- Регламенты сбора фактической информации;
- Методы анализа бюджетов.
Для формализации всех вышеописанных процессов оформляются как минимум следующие документы:
-
«Положение о бюджетном управлении» - формализация основных принципов бюджетного управления для возможности дальнейшего масштабирования системы.
-
«Регламент бюджетного процесса» - описание процессов согласования бюджетной модели.
-
Модель бюджетного управления - Excel-файл, иллюстрирующий взаимосвязи между бюджетами, заложенные принципы ввода информации, консолидации, анализа и формирования отчетности.
-
Автоматизированная система бюджетного управления - все методики и алгоритмы, прописанные в положениях и регламентах, автоматизируются в единой системе.
Сотрудники компании «Вест Концепт» имеют значительный опыт создания систем бюджетирования для предприятий различных масштабов и отраслей и готовы реализовать проекты по стратегическому планированию, бюджетированию, прогнозированию, моделированию, анализу, консолидации финансовой и оперативной отчетности.
Мы предлагаем Вашему бизнесу не теорию – мы предлагаем работающие решения!
Решения для бюджетирования от "Вест Концепт":
-
Создают гибкую в использовании и модификации, прозрачную и масштабируемую бюджетную модель, позволяющую оперативно вносить изменения, вызванные изменяющимися требованиями бизнеса;
-
Обеспечивают коммуникации для всех участников процессов планирования в соответствии с географической и административно-функциональной структурой предприятия;
-
Организуются единые и централизованно управляемые справочники, правила расчета показателей и движения потоков данных;
-
Учитывают специфику бизнеса предприятия. Позволяют на основании одной модели для ввода данных реализовать неограниченное количество моделей расчета показателей верхнего уровня (KPI – ключевых показателей деятельности);
-
Позволяют привлечь к работе большую аудиторию, задействовать все заинтересованные стороны, формируя иерархию, роли пользователей и шаблоны ввода данных;
-
Обеспечивается расширенная функциональность для работы с Excel, как с пользовательским интерфейсом ввода и анализа данных;
-
Позволяют оперативно строить надежные планы и прогнозы, предоставляют средства сценарного моделирования, расчета отклонений.
Платформы для реализации решений
Для реализации решений используются следующие программные платформы:
За дополнительной информацией Вы можете обратиться к Анастасии Строковой, эксперту по бюджетированию:
- по телефонам: +7 (812) 747-3191 (в Санкт-Петербурге) или +7 (495) 410-2951 (в Москве)
- мобильный: +7 911 778 5527
-
